关于2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况和处理结果的报告

—2017年12月21日在市第十七届人大常委会第七次会议上

市审计局局长 张珍

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况和处理结果，请予审议。

2017年8月29日，市第十七届人大常委会第四次会议听取和审议了市政府《关于襄阳市2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督、整改力度提出了审议意见。市政府高度重视，要求各县（市）区、市直有关部门对审计发现的问题，坚决严肃地逐项整改，构建管理、监督长效机制。下发了《市政府办公室关于转发2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改分工方案的通知》，明确各地方、部门和单位“一把手”是整改的第一责任人，确定审计整改牵头部门，落实整改责任，按项逐条整改问题，限时报送整改结果，着力整改重点问题，形成审计整改合力,提升了审计整改效果。

2016年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出各类问题118个，有问题资金42亿元，截至2017年12月10日，已整改到位85个，整改金额38.39亿元，审计整改率91.4%。根据审计建议，制定完善规章制度45项。现将审计查出问题的整改情况和处理结果报告如下：

一、财政决算草案与预算执行审计查出问题的整改落实情况

（一）关于部分预算编制不够规范的问题

1、关于部分财政代编预算规模过大的问题。市财政部门在2018年部门预算编制过程中，将调整财政代编办法，与相关部门积极配合，将能够编入部门的专项资金全部纳入部门预算之中，减少财政代编项目。

2、关于追加预算多的问题。市财政部门在2018年部门预算编制中，一是严格按照程序，遵循统一性、完整性、年度性、可靠性、公开性和分类性原则，科学测定收入和支出规模，细化预算支出，减少预算追加的弹性和预算支出的随意性；二是切实落实部门主体责任，要求预算单位将转移支付项目纳入部门预算，认真测算、填报审核，以减少预算追加，减少预决算差异率。

3、关于预算安排未充分考虑上年结余的问题。市财政部门在编制预算时，已将国有资本经营收益上年结余1685.27万元纳入预算安排。在2018年编制预算时，对2017年市直财政支出，确需按照政府采购程序或合同约定结转下年支出的项目，由预算部门结转至2018年继续使用，部门结余资金由财政收回统筹使用。同时要求各部门合理预测全年支出结转情况，并按要求全部纳入预算。

（二）关于部分预算公开不够完整的问题

市财政部门在公开2017年预算执行情况附表时，已列出预算数和占比情况。在2018年公开预算草案时，按照《预算法》和中央、省、市关于预算公开的相关要求，细化草案公开附表，附表中列出高新区、鱼梁洲开发区、东津开发区的明细情况，按要求做好预算公开工作。

（三）关于财政管理方面的问题

1、关于预算分配与专项规划衔接不够、与上年结余衔接不够的问题。市财政部门切实落实部门的预算编制、执行以及决算的主体责任，规范资金支付程序和财务操作流程，提高预算分配质量。市科技局已于2017年2月拨付了应拨未拨的专项补助资金300万元，对按政策规定结转的专项资金全部纳入预算，保证预算编制的完整性。

2、关于预算项目分类整合衔接不够的问题。市财政部门将在2018年度预算编制时对项目支出实行整合，按照《襄阳市市级项目支出管理办法》的规定，对项目支出实行一级项目、二级项目的分类管理，加强和改进项目支出管理，压缩部门预算项目规模。

3、关于专项支出弥补经费不足突出的问题。市财政部门采取了措施加以改进，比如将专项资金中用于发放奖励性补贴支出从市本级专项资金中切出，整合编入主管部门预算。在2018年部门预算编制时，规范专项支出预算编制，公用经费不允许在专项资金预算中编列，加强专项支出使用的审核和监督，严禁出现预算单位用专项资金弥补公用经费。

4、关于应缴未缴收入的问题。一是在2017年3月已足额入库68587.17万元，同时，市财政部门已对非税收入系统进行了升级改造，确保财政收入及时入库。二是市财政监督局和非税收入管理局组织力量对林业局往来资金情况进行监督检查，将督促林业部门及时将植被恢复费1080.21万元入库。

二、部门预算执行审计查处问题的整改落实情况

（一）关于预算编制不完整、不精细的问题

为解决财政预算与执行“两张皮”的问题，市财政部门在2018年度预算编制工作采取以下措施进行整改，一是依法合理编制年度预算，保证预算编制的完整性；二是进一步督促部门加快预算执行进度；三是加强对项目支出实行整合，压缩部门预算项目规模。

1. 关于预算执行率偏低的问题

进一步落实部门预算编制、预算执行的主体责任。同时，实行预算执行定期通报制度，督促加快预算执行进度。

1. 关于部分预算执行单位公务和消费支出不规范的问题

市商务局等14个单位对“三公”经费超预算128.53万元、市汽车产业办等11个单位对会议费超预算104.58万元和超标准接待现象进行清查补办手续，市土地储备供应中心等22个单位对公务接待“一函三单”、会议费支出要件不全问题进行了资料补办，市农委等8个单位对无预算列支因公出国（境）费用42.92万元进行说明，市财政局等5个单位对使用不合规票据报销226.27万元问题进行换票处理。

1. 关于财经制度执行不够严格的问题

相关单位通过逐笔清退或完善财务手续进行了整改，4个单位对违规自行采购341.9万元补办了手续，5个单位对扩大开支范围、提高开支标准报销费用28.17万元进行了清理，14个单位上缴财政应缴财政收入317.67万元，6个单位归还被挤占挪用专项资金446.88万元，2个单位及时拨付资金264万元。

（五）关于财务核算与管理仍然薄弱的问题

相关单位加强会计人员培训，提升业务能力；健全财务管理制度，规范预算编制、执行及财务管理和核算等相关工作。在统一部门预算编制和部门决算软件的基础上，逐步规范财务核算软件，规范财务核算工作，提高信息化水平。

三、政策措施落实跟踪审计查出问题的整改落实情况

（一）重大民生政策落实方面

1.关于保障性安居工程政策落实不到位的问题。各地政府高度重视，财政等相关部门积极整改，已按规定从土地出让净收益、住房公积金增值收益等渠道安排安居工程专项资金7642.55万元；已退还违规征收税费1754.55万元；已及时拨付上级财政补助资金18616.63万元；已按规定及时下发住房租赁补贴232.66万元；不合格42户住房租赁补贴1.95万元已退缴国库；已拨付用于保障性安居工程新增地方政府债券资金10500万元；已按规定兑现农村危房改造补助资金1157.42万元，待拨付兑现3636.65万元。

2、关于医保政策制度落实不到位的问题。各地政府高度重视，人社医保等部门积极采取措施，逐条销号落实，0.87万名困难群体人员已建档立卡全部纳入了医保范围，并采取三项措施，从根本上解决特困人员应保尽保问题；0.52万名困难群体已获得财政资助50.4万元；0.57万名农民工已办理了参加医保核定手续，并坚持问题导向，运用“大数据”，探索建立参保登记长效机制；4家商保机构已赔付大病保险费用254.19万元，剩余部分118.2万元在12月底赔付到位。

3.关于医保改革措施执行不规范的问题。已清退违规加价、违规收费478.92万元；医疗机构未通过集中采购平台采购药品4818万元已按规定执行药品网上采购，并对相关医院、相关责任人进行了处罚、问责；对医疗机构未执行医保病种限额结算92.38万元的行为进行了集中专项监管，对其违规结算行为处以扣款处罚金额100万元；重复参保多获取财政补助资金1195.38万元已清退，并由人社部门会同财政部门从下达资金中全部核减到位。

（二）财政存量资金管理方面

市财政部门加大存量资金盘活力度，除对连续两年未用完的上级专项转移支付结余结转资金收回总预算统筹安排外，对2017年市直财政支出，确需按照政府采购程序或合同约定结转下年支出的项目，由预算部门结转至2018年继续使用，部门结余资金由财政收回统筹使用。为加快中央、省专项转移支付支出进度，市财政局在2017年上级专项转移支付指标下达后，除合同约定分期支付和实施政府采购外，必须当日拨付，同时，实施动态监控，按月统计通报科室预算指标拨付情况，并严格考核，加强督办工作，确保上级专项转移支付资金迅速下达至各部门预算单位。市财政局印发了《关于进一步规范预算单位往来资金使用管理的通知》（襄财库发〔2017〕14号），进一步规范预算单位往来资金使用管理，非税收入管理局已多次对该账户资金进行清理，对于应缴入的非税收入，已督促预算单位及时缴入非税收入专户或金库。同时，对该账户资金进行进一步甄别，确属存量资金的，按政策收回总预算，统筹安排。如2017年体外存放闲置非税收入资金6.97亿元全额缴入金库，已按要求从其他存量资金中收回6.22亿元调入预算稳定调节基金。

    （三）扶贫资金审计查出问题的整改落实情况