一、审计项目计划编制依据

(一)法定审计项目。市本级财政预算执行和决算草案审计、市直部门预算执行全覆盖审计。

(二)审计署统一安排项目。重大政策措施落实情况跟踪审计、乡村产业发展审计、税收征管审计、信息化建设工程专项资金审计、社会保险基金审计、保障性安居工程审计、援疆资金和项目跟踪审计、国外援贷款项目审计。

(三)省审计厅统一安排项目。财政收入真实性审计、地方政府债务审计、农商银行资产负债损益审计、公共卫生体系补短板工程专项审计调查、地方储备粮管理情况专项审计调查。

(四)市政府交办项目。老旧小区改造项目审计、创业担保基金审计、政府投资重点建设项目审计。

(五)市委组织部委托项目。领导干部经济责任审计和领导干部自然资源资产离任审计。

(六)自定项目。国有企业资产负债损益审计、县级财政预算执行和决算审计。

二、总体目标要求

2021年是“十四五”的开局之年，也是两个百年目标交汇与转换之年，全市各级审计机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，坚持新发展理念，构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，在巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，更好统筹发展和安全，继续在做好“六稳”工作、落实“六保”任务中充分发挥审计作用。要坚持系统观念，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，按照全省审计工作会议、市委经济工作会议的要求和省、市委审计委员会的部署，坚持目标导向、问题导向、结果导向相统一，以提升审计整体效能为目标，以深化审计工作“两统筹”为手段，深入推进审计全覆盖，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，在推进国家治理体系和治理能力现代化中贡献审计力量。重点抓好以下几个方面:

(一)围绕促进重大政策落实，认真开展政策跟踪审计。围绕经济高质量发展，聚焦提高宏观调控的前瞻性、针对性、有效性，聚焦经济实现量的合理增长和质的稳步提升，聚焦抓重点、补短板、强弱项，重点关注中央支持湖北发展“一揽子”政策、疫情防控和新增财政资金、减税降费、“放管服”改革、创新创业、金融服务实体经济、重大项目推进、优化营商环境等政策措施落实情况，推动中央、省、市各项决策部署和重大政策措施贯彻落实，在推动补齐工作短板、堵塞制度漏洞、完善协同传导机制上发力，促进把制度优势更好转化为治理效能。

(二)围绕提升财政资金绩效，认真开展财政审计。以促进规范公共财政管理为目标，扎实开展市本级财政预算执行和决算草案、市直各部门及所属二级单位的预算执行审计，着力促进节省开支、切实“过紧日子”。重点关注盘活用好存量资金、切实降低行政运行成本、防范化解政府债务风险、有效防控财务与资产管理方面的廉政风险、客观分析评价政府财务状况和运行情况，促进预算单位严格遵守中央八项规定精神和厉行节约反对浪费有关规定、严格预算约束和财经纪律，推动纠正不合理不合规支出、压减低效无效支出，促进把钱用在刀刃上，切实提高预算管理绩效。

(三)围绕保障和改善民生福祉，认真开展民生审计。聚焦民生大事、难事、急事，扎实开展养老保险和医疗保险、保障性安居工程、创业担保基金、老旧小区改造项目、公共卫生体系补短板工程等民生审计;聚焦不断巩固拓展脱贫攻坚成果，扎实开展乡村振兴相关政策和资金审计。做到更加关注困难群众的基本生活保障，更加关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，更加关注乡村产业发展资金和项目的落实，促进各项惠民富民政策落到实处，推动民生特别是困难群众基本生活得到有效保障和改善。

(四)围绕规范政府投资管理，认真开展政府投资审计。认真落实审计署、省审计厅推进投资审计转型发展的要求，扎实开展重点建设项目、征迁补偿资金、对口援疆发展资金和项目以及国外援贷款项目审计，重点关注投资建设招投标程序、资金筹集管理使用效益、项目管理及运营情况等，着力规范政府投资管理，完善政府融资体制，推动重大项目顺利进行。

(五)围绕规范权力运行，认真开展经济责任审计。认真执行《党政领导干部和国有企业事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，扎实开展党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计，同步推进自然资源资产离任审计。聚焦权力运行和责任落实，客观反映问题，准确界定责任，审慎作出评价，激励干部担当作为，促进领导干部履职尽责、依法用权、廉洁用权。

三、具体审计项目

2021年，全市统一组织审计项目计划共安排19个95项:一是审计署、省审计厅统一安排审计项目计划10个46项;二是市本级安排审计项目计划9个49项。

(一)审计署、省审计厅统一安排审计项目

1.重大政策措施落实情况跟踪审计(署定)。

审计目标和重点:以促进高质量发展，构建新发展格局，促进政令畅通，维护中央权威，落实省委、市委决策要求为目标，围绕“十四五”规划建议、中央、省委、市委经济工作会议确定的重点任务，重点关注财政资金提质增效、新增财政资金和抗疫国债管理使用、政府债券资金管理使用、自然资源和环境保护政策执行情况，关注乡村振兴政策执行、减税降费政策落实、保障性安居工程管理和资金使用、重大项目推进实施情况，持续关注优化营商环境、清理拖欠民营企业中小企业账款等政策落实落地情况。

组织方式和完成时间:“同级审”。市审计局及各县(市、区)审计局每个季度根据省审计厅下发的工作要点，有重点的选择跟踪审计内容组织开展政策落实情况审计;各县(市、区)审计局于每季度第一个月10日前向市审计局上报上季度审计情况，市审计局于15日前向省审计厅汇总上报全市上季度审计情况。

审计成果:财政审计科2022年1月30日前完成本项目审计专报或综合分析报告。

2.乡村产业发展审计(署定)。

审计目标和重点:以稳步推进乡村振兴战略实施，加强涉农资金全面预算绩效管理为目标，重点关注乡村产业发展等方面的资金分配管理、相关任务完成及政策目标实现等情况，不断在发展中保障和改善民生。

组织方式和完成时间:“上审下”“同级审”。省审计厅统一组织实施，市审计局派出审计组赴枝江市开展审计，3月底前完成;省审计厅派出审计组对谷城县开展审计，2月下旬开始，4月底前完成。

3.税收征管审计(署定)。

审计目标和重点:以推动深化税收征管制度改革，促进税务部门依法履职，提高税收部门预算管理水平为目标，重点关注国家重大政策措施和中央八项规定精神及其实施细则贯彻落实情况，关注税收收入征管、部门预算执行和财政资金绩效及资产管理情况，同时对审计署下发的审计疑点同步开展审计。

组织方式和完成时间:“上审下”。省审计厅统一组织，省审计厅对襄阳市本级开展审计，市审计局对高新、东津、鱼梁洲3个开发区及9个县(市、区)开展审计。11月上旬开始，12月底前完成。

审计成果:财政审计科2022年1月30日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

4.信息化建设工程专项审计(署定)。

5.社会保险基金审计(署定)。

审计目标和重点:以促进全省建成覆盖全民、城乡统筹、保障适度、权责清晰、可持续的多层次社会保障体系为目标，重点关注基本养老保险和医疗保险基金的筹集、使用、运行管理及绩效情况，以及基金统筹级次、参保人数、缴费人数、享受待遇人数、待遇保障水平等情况。

组织方式和完成时间:“上审下”。省审计厅统一组织实施，市审计局派出审计组赴荆州市开展审计，十堰市审计局派出审计组对我市开展审计，3月上旬完成。

6.保障性安居工程审计(署定)。

审计目标和重点:以促进提高资金使用绩效，推动城镇老旧小区改造、棚户区改造等安居工程相关重大政策措施全面贯彻落实，更好地保障人民群众住有所居为目标，重点关注安居工程资金筹集、管理、使用和相关政策执行中的突出问题。

组织方式和完成时间:“上审下”。省审计厅统一组织实施，十堰市审计局派出审计组对我市开展审计，3月底前完成。

7.支持新疆发展资金和项目跟踪审计(署定)。

审计目标和重点:以推动产业援疆等重大援疆政策落实到位，提高资金使用绩效为目标，重点关注支持新疆发展资金的筹集、分配、管理使用，以及就业、教育、脱贫、丝绸之路经济带核心区建设等重大援疆政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况。

组织方式和完成时间:“同级审”。省审计厅统一组织，市审计局对新疆精河县开展援疆资金和项目跟踪审计。7月上旬开始，9月上旬完成。

8.国外援贷款项目审计(署定)。

审计目标和重点:以促进合理有效利用外资，提高资金使用绩效，防范风险为目标，重点关注项目财务报表是否公允反映项目财务收支和执行情况、招投标程序、项目资金管理和使用、项目执行和管理、项目绩效、贯彻落实“稳外资”等情况。

组织方式和完成时间:“上审下”“交叉审”。省审计厅统一组织实施，省审计厅派出审计组对我市利用法开署贷款襄阳市东津新区水污染综合治理工程项目开展审计，同时我市派出审计组对其他地市利用外资项目开展审计。5月底前完成。

9.农商银行资产负债损益审计(省定)。

审计目标和重点:以摸清家底，促进防范化解市县农商银行风险为目标，重点关注农商银行经营业务的合规性、服务实体经济、防范金融风险等情况。

组织方式和完成时间:“上审下”。省审计厅统一组织实施，对襄阳农商行和枣阳农商行开展审计。8月上旬开始，10月底前完成。

10.地方党政领导干部经济责任“1+N”审计(省定)。

审计目标和重点:以促进地方经济高质量发展和规范权力运行为目标，重点关注领导干部任职期间重大决策部署落实、重大改革任务推进及履行经济责任情况，生态文明重点任务落实、污水处理、耕地保护情况，税收收入和非税收入的真实性情况，政府债务资金使用、隐性债务风险防范和化解情况，乡村产业发展资金分配管理、相关任务完成及政策目标实现情况，公共卫生资金筹集、分配、管理、使用和资金绩效、政策目标实现情况，粮食安全政策执行、储备粮数量真实性、质量达标情况、储存安全、专项资金使用绩效及承储企业可持续经营情况等内容。

组织方式和完成时间:以地方党政领导干部经济责任审计项目为载体，实行“1+N”审计，由省审计厅统一组织实施，对谷城县地方党政主要负责同志履行经济责任情况开展审计，同时将自然资源资产、财政收入真实性、地方政府债务、乡村产业发展、公共卫生体系补短板工程、地方储备粮管理情况等6个专项审计(调查)嵌入实施。2月下旬开始，4月底前完成。

(二)市本级安排审计项目

11.市本级财政预算执行和决算草案审计(市定)。

审计目标和重点:以规范政府收支行为，强化预算约束，加强预算管理为目标，全面掌握市本级2020年度预算编制、执行情况，年度决算草案相关总体情况。重点关注预算编制执行、中央和省专项转移支付资金分配、专项资金绩效、非税收入征管等情况;关注存量资金，盘活用好存量资金;关注政府债务管理和政府债券资金分配使用，促进防范化解政府债务风险;关注政府综合财务报告编制的真实性、完整性，客观分析评价政府财务状况和运行情况。

组织方式和完成时间:“同级审”“1+N”。开展市本级及高新区、东津新区、鱼梁洲开发区的预算执行和财政决算审计。6月底前完成。

审计成果:财政审计科7月30日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

12.市直部门预算执行全覆盖审计(市定)。

以促进规范部门预算管理，贯彻落实中央八项规定精神、“约法三章”“过紧日子”，以及省委六条意见、市委二十一条意见以及厉行节约反对浪费等政策规定，提高财政资金使用绩效为目标，重点关注新增财政资金使用以及惠企利民、稳岗就业、优化营商环境等政策落实情况，持续关注市直部门预算编制与执行、项目绩效管理、压缩一般性支出和行政运行成本(尤其是三公经费)、软件正版化、网络安全建设资金使用绩效、部门财务报告编制、内部审计工作开展、上年度审计发现问题整改等情况，尤其关注政府性资金存放管理、资产管理与处置、政府采购、内部控制制度建设与执行(尤其是不相容职务相分离)等财务与资产管理方面的廉政风险。

组织方式和完成时间:“同级审”“1+N”。以大数据审计为依托，通过大数据分析，采取重点审计和疑点核查相结合的方式对市直所有一级预算单位及所属二级预算单位2020年度预算编制与执行情况进行审计。6月底前完成。

审计成果:财政审计科7月30日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

13.县级财政预算执行和决算审计(市定)。

审计目标和重点:以促进规范财政管理、提高资金使用效益、加快建立现代财政制度为目标，全面掌握2020年县级财政预算编制与执行、决算等情况，重点审查预算编制与执行、决算和政府财务报告的真实性、完整性、科学性，以及税收收入和非税收入的真实性，从源头上促进一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算科学化、精细化，关注积极财政政策的贯彻落实、财政转移支付资金分配、地方政府债务管理、政府债券资金管理使用、非税和罚没收入管理使用、财政存量资金和政府性资金存放管理等情况。

组织方式和完成时间:“上审下”。开展樊城区财政预算执行和决算审计。10月底前完成。

审计成果:财政审计科11月底前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

14.乡村产业发展“1+N”审计(市定)。

审计目标和重点:以促进地方经济高质量发展为目标，重点关注乡村产业发展资金分配管理、相关任务完成及政策目标实现情况，公共卫生资金筹集、分配、管理、使用和资金绩效、政策目标实现情况，粮食安全政策执行、储备粮数量真实性、质量达标情况、储存安全、专项资金使用绩效及承储企业可持续经营情况等内容。

组织方式和完成时间:“上审下”“同级审”“1+N”。以乡村产业发展审计项目为载体，实行“1+N”审计，由市审计局统一组织，市审计局派出审计组对南漳县开展审计，同时将公共卫生体系补短板工程、地方储备粮管理情况2个专项审计(调查)嵌入实施。4月上旬开始，5月底前完成。除南漳县、谷城县外，其他7个县(市、区)同步开展“1+N”“同级审”，并于5月底前将审计报告上报市审计局。

审计成果:农业农村审计科6月30日前完成本项目审计专报或综合分析报告。

15.国有企业资产负债损益审计(市定)。

审计目标和重点:以促进国有企业建立和完善现代企业制度，确保国有资本保值增值，增强企业可持续发展能力，提高企业经济效益为目标，重点关注企业资产负债损益的真实性、合规性，企业法人治理和经营效益情况。

组织方式和完成时间:“同级审”。开展襄阳国益国有资产经营有限责任公司资产负债损益审计。2月上旬完成。

审计成果:经贸审计科3月上旬完成本项目审计专报或综合分析报等成果。

16.市本级创业担保基金审计(市定)。

审计目标和重点:以摸清底数，规范资金管理，提高市本级创业担保基金使用效益保障为目标，重点关注创业担保基金的收缴、管理、使用情况，规范创业担保基金管理。

组织方式和完成时间:“同级审”。对市本级创业担保基金自设立以来管理运营情况开展专项审计。2月上旬完成。

审计成果:行政事业审计科3月上旬完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

17.政府投资重点项目审计(市定)。

审计目标和重点:以促进政府投资项目建设规范、有效运行，提高资金使用效益，完善政府投融资体制，推动重大项目顺利进行为目标，开展6个政府投资重点建设项目审计，包括:新合作襄阳食品商贸物流城项目、岘山·浩然居公租房项目、市公安局“两中心两基地”项目、鱼梁洲环岛景观带工程项目、中原智慧港企业服务中心装修工程项目、老旧小区改造项目等。

以摸清市重点建设项目征收补偿资金管理和使用情况，揭示征收补偿资金管理使用中的突出问题，维护人民群众的切身利益为目标，开展4个项目征收补偿资金管理和使用情况审计，包括:高新区马庄村棚改征收补偿项目，高新区连山湖片区棚改征收补偿项目，襄城区贾州片区棚户区改造征收补偿项目，樊城区春园西路、七里河路东段道路、樊城环形绿道及公园建设工程子项目水淹七军公园、凤雏大桥樊城段征收补偿项目。

以规范中介机构管理，提高中介机构审计质量为目标，加强新启动棚改征迁项目中介机构审计质量的监督。

组织方式和完成时间:“同级审”。6月底前完成4个项目，9月底前完成3个项目，11月底前完成3个项目。

审计成果:市政府投资审计局12月10日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

18.领导干部经济责任审计(市定)。

审计目标和重点:以促进领导干部履职尽责、廉洁用权、干净干事，推动本地区、本部门、本单位科学发展为目标，重点关注任期内贯彻执行重大决策部署、重大改革任务推进、重点项目建设、预算执行和财务管理、“放管服”改革、减税降费、拖欠民营企业中小企业账款、债务管理、存量资金、闲置资产、贯彻落实中央八项规定及其实施细则情况，领导干部本人遵守廉洁从政规定，以及以往审计发现问题的整改情况等方面的内容。

组织方式和完成时间:“同级审”“1+N”。根据组织部门委托，对18名领导干部经济责任履行情况进行审计，并与领导干部自然资源资产离任审计同步进行。5月底前完成6个项目，9月底前完成6个项目，11月底前完成6个项目。

审计成果:市经济责任审计局及相关审计组12月10日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

19.领导干部自然资源资产离任审计(市定)。

审计目标和重点:以促进领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，对接长江大保护战略和污染防治攻坚战，对领导干部贯彻中央生态文明建设有关路线方针政策、遵守法律法规、作出重大决策、完成目标任务、履行督促责任等方面进行审计，重点关注生态文明重点任务落实、污水处理、耕地保护等情况。

组织方式和完成时间:“同级审”“1+N”。根据组织部门委托，对5名领导干部自然资源资产离任进行审计，与领导干部经济责任审计同步进行，11月底前完成。

审计成果:市经济责任审计局及相关审计组12月10日前完成本项目审计专报或综合分析报告等成果。

四、工作要求

(一)提高政治站位，强化履职担当。全市各级审计机关要进一步强化审计机关首先是政治机关的意识，加强党对审计工作的领导，提高政治站位，把准政治方向，紧紧围绕各级党委、政府工作中心，聚焦重点领域和关键环节，全面履行职责，做好常态化“经济体检”。要进一步增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，勇于创新、奋发有为，用政治视角审视审计业务问题，持续推动全面深化改革，在服务襄阳“一极两中心”经济社会高质量发展中彰显政治担当。

(二)加强统筹力度，提高工作质效。一是坚持全市审计“一盘棋”，加强对下级审计机关的业务领导和指导，优化审计资源配置，整合力量打好总体战、攻坚战，最大限度发挥整体监督效能。二是持续推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，加强审前谋划，厘清审计思路，找准主攻方向，优化项目安排，大力推广“1+N”、整合式、嵌入式、穿透式等审计组织方式，切实提高工作效率，有效减轻被审计对象负担。三是用好内部审计、社会审计力量，充分发挥国家审计、内部审计和社会审计“三位一体”的监督合力。四是推动全市审计成果共享，实现审计成果在更大范围、更高层次上发挥作用。

(三)加大创新力度，提升审计质量。坚持“科技强审”，不断推进数据挖掘技术、地理信息技术等新技术方法在审计领域的应用。进一步提高数据分析深度和精准度，通过大数据分析摸清情况、聚焦重点、感知风险、发现和锁定疑点。探索开展研究式审计，加强审计质量控制，防范审计风险。认真落实“三个区分开来”要求，严格落实容错纠错机制，审慎评判审计发现的新情况新问题，为担当者担当。深入开展审计情况的分析，从体制、机制、制度层面提出对策建议和意见，增强审计建议的针对性和可操作性，在更高层次服务市委、市政府管理和决策。

(四)坚持廉洁从审，严守纪律要求。全市审计机关和全体审计人员要严明纪律和规矩，严格遵守各项党规党纪以及审计“四严禁”“八不准”的纪律要求，层层压实党风廉政建设责任，严守廉政纪律，防范审计风险，自觉维护审计机关形象。要加强审计现场管理，确保审计现场资料安全;严格落实审计项目归档责任制，切实做到审计档案“应归尽归”，确保归档材料齐全完整;加强审计人员保密教育和安全教育，严格执行保密规定等各项制度。